간이과세자 부가가치세 신고 및 홈택스 세금비서 서비스

2002년 확정 부가가치세 신고 대상 중 간이과세자 부가가치세 신고 및 홈택스 세금비서 서비스에서는 간이과세자의 정의, 업종별 부가가치세율, 간이과세자의 특징과 국세청의 세금비서 서비스를 적용할 수 부가가치세 신고 의의 및 대상, 신고방법을 사례를 통해 차례로 기술하겠습니다.

1. 간이과세자의 정의 및 분류

(1) 정의

개인사업자 중 연간 부가가치세를 포함한 연간 매출액이 8,000만원 미만 사업자로서 세금계산서 발행의무가 면제되고, 부가가치세율도 업종별로 1% ~3%로 적용됩니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율과 부가가치세율을 곱해서 매입세액을 공제한 금액을 납부합니다. 단, 연 매출액이 4,800만원 미만인 경우 부가가치세를 신고하여야 하나 납부의무는 면제됩니다.

(2) 업종별 부가가치세율

업종별 부가가치세율 공식은 매출액 X 업종별부가가치율 X 10%이며, 세율은 아래와 같습니다.

업종	부가가치율 ( A )	부가가치세율( A X 10% )
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%	1.5%
제조업, 농업 · 임업 및 어업, 소화물, 전문 운송업	20%	2%
숙박업	25%	2.5%
건설업, 운수 및 창고업 (소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%	3%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문 과학 및 기술서비스업 (인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설 관리 · 사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산 임대업	40%	4%
그 밖의 서비스업	30%	3%

(3) 간이과세자의 특징

가장 대표적인 특징으로는 연매출 4,800만원 미만은 부가가치세 납부의무가 면제이며, 그 밖에 기타 사항으로 증빙이 없더라도 인정되는 접대비의 상한선이 3만원이며, 불특정 다수에게 주는 기념품 등 소액 광고 선전비의 연간 한도는 5만원입니다.

2. 세금비서 서비스

(1) 의의

홈텍스 세금비서 서비스는 어려운 세법 용어는 AI로봇에 Q&A나 예시 등을 사용하여 쉽게 설명 및 진행과정을 유도하는 특징이 있습니다.

전자세금계산서, 사업자용 신용카드, 현금영수증 등 국세청에서 보유하고 있는 자료를 자동으로 조회해 작성할 수 있도록 유도하고, 국세청에서 보유하고 있지 않는 현금 매출 등은 자발적 신고할 수 있도 문의 항목을 생략하는 등 간편화 작업이 이루어졌습니다.

(2) 대상

1개 업종을 영위하면서 세금계산서 매출이 없는 간이과세자 확정신고가 세금비서 서비스의 대상입니다.

(3) 신고방법

① 홈택스(https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare_cdn.html?w2xPath=/ui/pp/index.xml) 접속하여 상단의 배너 중 첫 번째 「세금비서 서비스」에서 신고바로가기 클릭하면 다음단계는 로그인 후 접속해야 합니다.

② 로그인 후 세금신고 페이지에서 개인 공인인증서로 로그인한 경우 새로 작성하기 클릭하여 아래 항목에서 사업자등록번호를 입력하면 세무서에서 신고하였던 사업자등록증 상 주소 및 기타 사항이 자동으로 입력되어 있으며, 사업자등록증과 확인 후 페이지 가장 아래에 저장 후 다음단계 클릭